Daně, daňové přiznání, finanční úřad, odvod daní

Dobrý den,

Vaše situace zahrnuje několik právních a daňových aspektů, které je třeba zohlednit, aby vše bylo v souladu se zákony. Zaměříme se na klíčové body:

1. Fakturace mezi společníkem a jeho s.r.o.

Je pravda, že přímé fakturování mezi společníkem (OSVČ) a jeho vlastní firmou (s.r.o.) může být problematické, zejména pokud se jedná o činnosti, které by jinak měly být vykonávány v rámci pracovní smlouvy (např. vedení firmy, správa, strategické řízení). Finanční správa v těchto případech může argumentovat obcházením daňových a odvodových povinností, což může vést k doměření daně.

Legální alternativa: Fakturace mezi společníkem a s.r.o. je možná, pokud jde o činnosti, které nejsou spojeny s řízením firmy nebo jejími klíčovými aktivitami (např. pokud byste jako OSVČ nabízel jiné služby než ty, které s.r.o. poskytuje).

2. Použití personální agentury jako prostředníka

Zapojení třetí strany (personální agentury) jako zprostředkovatele je legální, pokud splňuje následující podmínky:

• Reálnost vztahů: Personální agentura musí skutečně poskytovat své služby (např. zajistit smlouvy, administrativu, nábor apod.).
• Oddělenost vztahů: Vaše práce pro personální agenturu nesmí být přímo podmíněna tím, že poskytujete služby svému s.r.o. Tím by se vztah mohl považovat za účelový (tzv. zastřený právní úkon).
• Tržní podmínky: Ceny za služby musí odpovídat běžné tržní hodnotě, aby nemohlo dojít k podezření z obcházení zákona nebo optimalizace daní.

Riziko: Pokud by finanční správa vyhodnotila, že personální agentura slouží pouze jako prostředník k obcházení povinností (např. odvodů sociálního a zdravotního pojištění), mohlo by dojít k doměření daní a penále.

3. Další alternativy pro vyplácení zisku z firmy

a) Odměna jednatele

Jednatel má právo na odměnu, pokud je sjednána ve smlouvě o výkonu funkce. Tato odměna je zdaňována stejně jako mzda (daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění). I když je zdanění relativně vysoké, poskytuje právní jistotu.

b) Výplata podílu na zisku

Pokud firma dosáhne zisku, je možné ho vyplatit společníkům ve formě podílu na zisku (dividendy). Tyto příjmy podléhají srážkové dani ve výši 15 %, ale neodvádí se z nich sociální ani zdravotní pojištění. Podmínkou je však schválení účetní závěrky valnou hromadou a existence zisku.

c) Smlouva o dílo nebo mandátní smlouva

Pokud vykonáváte specifické činnosti pro s.r.o. (např. jednorázové projekty), můžete uzavřít smlouvu o dílo nebo mandátní smlouvu. Tyto smlouvy však nesmí pokrývat práci, která má povahu zaměstnání, a musí být řádně doložené.

d) Optimalizace prostřednictvím benefitů

Můžete si z firmy vyplácet různé nepeněžní benefity (např. příspěvek na vzdělávání, stravenky, využívání služebního auta), které mohou být daňově zvýhodněné.

4. Doporučený postup

1. Poradit se s daňovým poradcem:

   • Specialista vám může navrhnout nejvýhodnější způsob vyplácení odměn, který bude zároveň v souladu s daňovými zákony.
   • Pomůže také při posouzení vztahu s personální agenturou a vyhodnocení rizik.

2. Upravit smlouvy:

   • Pokud se rozhodnete pro spolupráci s personální agenturou, dbejte na transparentní smluvní podmínky, které jasně oddělují vaše role.

3. Zvážit dlouhodobé řešení:

   • V budoucnu, až firma dosáhne stabilnější ekonomické situace, může být výhodné zaměstnat se v ní na HPP nebo si vyplácet podíl na zisku.